Швейцария может снизить налоги для фирм и семей

Министр финансов Швейцарии Ули Маурер в Берне на пресс-конференции представляет проект налоговой реформы, 21 марта 2018 года. Keystone

Министр финансов Швейцарии предлагает провести налоговую реформу: снизить налог на прибыль компаний и окончательно ликвидировать «брачное наказание».

«Низкая ставка налога на прибыль сможет, после убытков на первых порах, дать даже больше выигрыша в плане налоговых поступлений, чем сейчас», — такова основная идея, озвученная вчера министром финансов Швейцарии Ули Маурером (Ueli Maurer, Швейцарская народная партия/SVP). Почему министр так уверен в этом? По его словам, снижение налоговой нагрузки на прибыль от предпринимательской деятельности станет новостью по всему миру, и компании скажут, смотрите, Швейцария снижает налоги, наверное, нам было бы выгоднее перенести туда свое производство.

А наши собственные компании получат дополнительные средства для инвестирования. В итоге, по прикидкам властей, налоговая реформа может быть положительный эффект в размере до 3,6 млрд дополнительных налоговых поступлений в один только федеральный бюджет. Разумеется, эти цифры возникнут не сейчас, процесс перехода на новый налоговый режим займет по разным оценкам от 5 до 20 лет.

Реализован это процесс мог бы быть следующим образом:

— Сначала налоговые потери. По оценкам всех кантонов, компании, фирмы, концерны и холдинги, как швейцарские, так и иностранные, все вместе заплатят налогов на 2,5 млрд франков меньше.

— Легкое повышение налоговой нагрузки на дивиденды, получаемые владельцами компаний. Кантоны получили бы за счет этого дополнительно примерно 335 млн франков в год, что помогло бы немного компенсировать налоговые потери из-за снижения тарифов налогообложения предпринимательской деятельности.

— Помощь федерального центра. Чтобы поддержать кантоны из своего бюджета, федеральный центр будет перечислять субъектам федерации 1,1 млрд франков в год. В итоге и в общем зачете все три уровня швейцарской системы федерализма (общины/муниципалитеты, кантоны и федеральный центр) из-за реформы будут терять в год до 1,8 млрд франков.

— Такое положение будет продолжаться до примерно 2025 года, после чего начнет сказываться долгосрочный положительный эффект реформы. Уже сейчас 17 из 26 кантонов Швейцарии объявили, что намерены понизить общую налоговую нагрузку на предпринимательскую деятельность до 14% и даже ниже, что сделает их в качестве места расположения бизнеса даже более привлекательными площадками, чем Лондон. Ули Маурер уверен в том, что такая ситуация станет для швейцарских компаний мощным стимулом для инвестиций, а для иностранных компаний — поводом задуматься о переводе в Швейцарию своего адреса юридического лица или хотя бы части своих доходов и прибылей. 

Все эти дополнительные средства будут подлежать налогообложению, в итоге федеральный центр и кантоны получат дополнительных налоговых поступлений на сумму в 1,5 млрд франков в год. Если у фирм и компаний будут хорошо идти дела — значит они будут платить более щедрые зарплаты своим сотрудникам. А это означает, что швейцарские системы пенсионного страхования (AHV) и страхования от несчастного случая (IV) получат дополнительные средства (рост социальных отчислений на 0,9%). Заработная плата также подлежит налогообложению, в результате центр и субъекты получат еще дополнительных 1,2 млрд франков налоговых поступлений в год за счет подоходного налога.

По мнению швейцарского Федерального налогового ведомства (Eidgenössische Steuerverwaltung/ESTV), «обозначить на данном этапе конкретные сроки реализации такой программы нельзя, ясно только, что со временем она нарастающим итогом даст заметный качественный результат». В случае же, если и эта налоговая реформа будет провалена народом на референдуме (а то, что левые силы организуют в связи с планами Ули Маурера народное голосование, в этом можно не сомневаться), то за этот же период, — уверено ESTV, — центр и кантоны будут вынуждены смириться с упущенной выгодой в размере до 9 млрд франков, поскольку компании будут меньше инвестировать и покидать страну, фонд заработной платы будет сжиматься, структуры социального страхования будут вынуждены сидеть на голодном пайке.

Конец «брачного наказания» близок?

Одновременно вчера министр финансов указал, что он думает не только о бизнесе, но и о простых семьях, представив не только реформу порядка налогообложения экономической деятельности, но и пакет предложений по устранению в области взимания прямых федеральных налогов так называемого «брачного наказания». Оно возникает в результате сложения супругами своих доходов воедино, после чего они вынуждены на общую сумму их дохода уплачивать более высокие налоги из-за автоматического попадания в более высокую налоговую категорию. Если бы каждый из супругов уплачивал налоги на свой доход отдельно, то тогда общая уплаченная ими налоговая сумма была бы меньше налоговой суммы, подлежащей к оплате в рамках первого сценария. 

Эта-то разница не в пользу официально расписанных супругов и называется в Швейцарии «брачное наказание» и его-то Ули Маурер и предложил ликвидировать окончательно. Как? Очень, в целом, просто. Налоговые ведомства будут обязаны, рассчитывая сумму налога для женатых пар, применять оба метода, то есть вычислять для них налог сначала как для женатых, а потом как для неженатых (конкубинат), отсылая в итоге им налоговый счет по наименьшему тарифу. Эту систему еще должен будет одобрить парламент. И если все пройдет удачно, то реформа может уже вступить в силу в 2022 году. Ее результатом станет снижение налоговых поступлений в федеральный и кантональные бюджеты на общую сумму в 1,2 млрд франков / долларов в год, причем главным пострадавшим опять окажется именно федеральный центр (на его бюджет из указанной суммы придется недостача в 1,0 млрд франков). 

swissinfo.ch

Ули Маурер, однако, считает, что благосостояние и справедливое налогообложение семей имеют приоритет, с учетом того, что в настоящее время швейцарский федеральный бюджет находится в большом «плюсе» и такой запланированный убыток он вполне может себе позволить. Получить выгоду от этой реформы могли бы почти 850 000 тыс супружеских пар в стране, то есть почти половина от общего их количества, хотя 90% от общей экономии в стоимостном выражении пришлась бы на пары, чей налогооблагаемый доход превышает 100 тыс. франков в год, а таких в Швейцарии насчитывается только 11%. 

Поэтому можно себе уже сейчас представить себе, что «продать» эту реформу парламенту в качестве благодеяния в пользу швейцарского среднего класса будет непросто. С другой стороны, в данной сфере депутаты находятся в состоянии значительного давления: общество уже просто устало ждать решения проблемы «брачного наказания» и требует решительных шагов, пусть даже, по планам правительства, решение этой проблемы может быть реализовано, прежде всего, за счет живущих в гражданском браке пар с детьми — в настоящее время налоговые ведомства на практике применяют к ним особый «родительский тариф», который теперь предполагается отменить.

Подготовил: Игорь Петров