瑞士哪里税负最少？

对普通人来说，楚格也是税收最优惠的地方 Keystone

最近，瑞士联邦税务管理局出具了一年一度的各州首府税负统计报告，无论是自然人还是法人，每年应该交讫的州立税、社区税、教堂税、联邦直接税，一目了然。

楚格、日内瓦和贝林佐纳这三个州首府的家庭税负在全瑞士是最低的；而日内瓦和巴塞尔在这近十年间，其税改更有利于穷人。

以2010年每户家庭平均每年毛收入5万瑞郎计算，生活在楚格市里的居民所需缴纳的税负全国最少。

收入税

无论是单身、已婚双职工，还是夫妇育有2子，各种家庭形式在楚格都享有最大税收优惠。

作为比较，以苏黎世某单身职工为例，如果他并非自雇职业者，且拥有独立的家务财政支出，其年收入为5万瑞郎，那么他所要缴纳的养老、伤残、退休等保险要占其总收入的11.05%( 5.05 %+ 1.00 %+ 5.00 %)，合5525瑞郎；另外扣除个人保险、疾病保险和从业必要支出等，他总的需纳税收入约为4万瑞朗。他的应缴纳标准税金金额为1500瑞郎。

其中州立税的税率为100%，也就是1500瑞郎；社区税为119%；教堂税11%；个人税24瑞郎，总缴纳金额为3474瑞郎，这相当于第13个月一个月的工资(3846瑞郎)。

如果这位单身生活在伯尔尼，那么他的工资收入税就是4829瑞郎；生活在弗里堡，收入税是4909瑞郎，但这还不是最高的，个人收入税收取最多的是纳沙泰尔-6019瑞郎。而在楚格，这位单身只需缴纳1595瑞郎，只是纳沙泰尔的26%。

各地的收入税税率不同，苏黎世为6.95%，伯尔尼9.66%、弗里堡9.82%、纳沙泰尔12.04%，而楚格只有3.19%。

从税收起征点来说，苏黎世、施威茨、阿彭策尔和纳沙泰尔都是从10000瑞郎以下就开始起征。其他城市都是从10000瑞郎以上。

婚姻的奖惩

在瑞士，婚姻带来的并不都是幸福，在税务上甚至是惩罚。因为如果双职工婚后无子女，那么就要依照两人总收入，按很高的税率缴纳收入税。

同样以每人年收入5万瑞郎计算，双职工每年总的工资收入为10万瑞郎，在苏黎世需要按照工资税务清单缴纳7424瑞郎的收入税，其税率为7.42%。这比单身收入税的两倍6948瑞郎还多476瑞郎。

苏黎世对结婚无子女家庭的“惩罚”并不严重，以下几个城市则非常不适合双职工生活：伯尔尼、弗里堡、索罗图恩、巴塞尔、洛桑、纳沙泰尔和德莱蒙，如果还以两人年收入10万瑞郎计，那么每家每年仅缴纳收入税就要分别付出：10136、10299、11380、10554、11790、12812、11315瑞郎。纳沙泰尔再次居于榜首，而其他城市的这项税额均低于10000瑞郎。

其中税率上两位数的城市有：纳沙泰尔12.81%、洛桑11.79%、索罗图恩11.38%、德莱蒙11.32%、巴塞尔10.55%、弗里堡10.30%和伯尔尼10.14%。楚格依然是税率最低的，为2.70%，年薪10万的双职工家庭只需缴税2697瑞郎，比两个单身的总缴税额3190瑞郎少493瑞郎。看来结婚并不会处处遭到惩罚，只有生活在楚格，才能得到“奖赏”。

税务的历史变迁

联邦税务管理局每年都会出具各州首府的税负统计表，今年还出具了自2000年以来的变化及分析报告。报告显示，近10年以来，除了在施坦斯、纳沙泰尔和洛桑，在其他城市居住的已婚无子女、单职工家庭的税务负担有了明显减少。

而中低收入家庭的税负也有所减少。在某些城市，甚至呈现出很强的“劫富济贫”的变化趋势。比如说日内瓦，自2000年以来，低收入家庭的税负减少了99%；还有，巴塞尔市减少了87%。但与该趋势逆向而行的反倒是阿尔特多夫、萨尔嫩和格拉鲁斯(Altdorf、Sarnen、Glarus)等较贫困的城市，在这些城市富人的税收在减少。

瑞士各州首府的税负变化

2000-2010年

以年收入约50000瑞郎计

(已考虑到物价上涨因素)

苏黎世：-4.18

伯尔尼：-27.12

卢塞恩：-28.91

阿尔特多夫：8.22

施威茨：-20.24

萨尔嫩：-1.11

施坦斯：8.30

格拉鲁斯：-0.05

楚格：-34.87

弗里堡：-4.50

索罗图恩：22.07

巴塞尔：-87.66

利斯塔尔：-58.55

沙夫豪森：-9.50

黑里绍：-13.81

阿彭策尔：-14.66

圣加伦：-36.18

库尔：-26.48

阿劳：-38.47

弗劳恩费尔德：-37.49

贝林佐纳：-48.11

洛桑：-30.90

锡永：-17.69

纳沙泰尔：-9.77

日内瓦：-98.57

代尔斯伯格：-46.25