Налоговая прозрачность и недемократические режимы: как быть Швейцарии?

Что делать, если государство начнет использовать полученные из-за рубежа банковские данные для борьбы с неугодными политическими деятелями? Фотогоафия сделана в Москве 26 марта 2017 года. Keystone / EPA / Maxim Shipenkov

Дни классической банковской тайны сочтены, с 2018 года страны ОЭСР переходят на автоматический обмен налоговой информацией (AIA), который рассматривается ими в качестве наиболее эффективного способа противодействия налоговым преступлениям, таким, как уход от налогов или отмывание/легализация. На подходе и страны, которые в ОЭСР не входят, с ними также запланирован переход на новый порядок обмена банковской информацией, причем на основе взаимности.

Это значит, что, например, не только Россия будет поставлять налоговую информацию в Швейцарию, но и наоборот, Швейцария в Россию. И как быть, если данные, присланные вчера из Берна в Москву, сегодня уже свободно продаются на Митинском радиорынке? Или, если, еще того хуже, власти будут пользоваться полученными данными, чтобы расправляться с политически неугодными активистами? Швейцарские законодатели недавно осознали эту дилемму и теперь думают, что делать?

Сегодня швейцарский парламент приступит к обсуждению вопроса о том, в каком формате следует заключать договоры об обмене налоговой информацией со странами, политические режимы в которых, мягко говоря, не очень страдают от чрезмерного демократизма? На данный момент Швейцария уже заключила 38 соглашений об обмене банковской и налоговой информацией, в том числе со странами Европейского союза. На подходе следующая группа стран в составе 41-го государства, а в неё входят такие страны, как Россия, Китай и Саудовская Аравия.

Швейцарию в последние годы серьезно критиковали за «нечестную» игру на финансовых рынках. Keystone

Как всегда, в Швейцарии политическая работа в парламенте сопровождается активной лоббистской кулуарной работой. Правозащитные организации с одной стороны и швейцарские банки с другой надеются, что им удастся со своей стороны повлиять на принимаемые депутатами политические решения в своем смысле. И те, и другие приводят свои, как им кажется, веские аргументы. С одной стороны, Швейцарию в последние годы серьезно критиковали за «нечестную» игру на финансовых рынках, угрожали «кавалерией» и намекали, что если Конфедерация не перестанет играть роль мирового налогового оазиса, то ее занесут в «серый», а то и «черный» список, и мало ей не покажется.

Поэтому переходВнешняя ссылка на новый, автоматический порядок обмена банковской информацией с иностранными государствами по счетам нерезидентов неизбежен, как очередной референдум. С другой стороны, возникает вопрос, а что будет происходить с поступающими из Швейцарии данными в странах с, мягко говоря, своеобразным пониманием демократии? Целый ряд швейцарских политиков уже давно выражает обеспокоенность в связи с тем, что, обмениваясь данными с «коррумпированными недемократическими режимами», Швейцария просто «сдаст» на милость властям, например, их политических противников или оппонентов. 

Интересно, что впереди всех консервативная Швейцарская народная партия (SVP), которая громко требует обеспечить такой порядок реализации новых норм ОЭСР в сфере борьбы с уклонением от налогов, который был обеспечивал заключение соответствующих соглашений только со странами, прошедшими, скажем так, сертификацию международными антикоррупционными структурами, например, такой, как «Transparency International», регулярно составляющей «Индекс восприятия коррупцииВнешняя ссылка».

По мнению «народников», такие страны, как Россия, Аргентина, Индия, Бразилия, Саудовская Аравия, Китай, Объединенные Арабские Эмираты, ЮАР, Индонезия, Мексика и Колумбия не в состоянии ни обеспечить сохранность конфиденциальных данных, ни обеспечить честное юридическое рассмотрение дел, напрямую с этими данными связанных. Свою озабоченность также выразили уже «Швейцарская банкирская ассоциация» («Schweizerische Bankiervereinigung» — «SBAВнешняя ссылка»), а также «Ассоциация частных банков» Швейцарии» («Vereinigung Schweizerischer Privatbanken» — «VSPBВнешняя ссылка»).

Исполнительный директор «SBA» Клод-Ален Маргелиш (Claude-Alain Margelisch) требует строгого и четкого соблюдения всех договоров, регулирующих обмен данными. «Важно, чтобы этот контроль проводился очень тщательно и на практической основе, по каждому конкретному случаю, в соответствии с четкими критериями и чтобы обмен информацией мог бы быть приостановлен в случае, если вдруг появятся основания подозревать (государства-партнеры) в злоупотреблениях данной информацией», — заявил он в начале сентября 2017 года.

Опасения в отношении России вполне обоснованы

В то же самое время неправительственные и некоммерческие организации, такие, как международная «Tax Justice Network» («TJN») или швейцарская «Public EyeВнешняя ссылка», твердо убеждены в том, что Швейцария должна последовательно расширять список стран, с которыми у нее заключены соглашения об автоматическом обмене банковскими данными на основе договора-образца, разработанного Организацией экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).

На данный момент Швейцарское правительство провело специализированную экспертизу всех подписанных соглашений такого рода, рекомендовав парламенту одобрить их. Отступить сейчас, это значит, утверждают НГО, подать неверный сигнал, посеять сомнение в серьезность намерений Швейцарии избавиться от репутации международной финансовой «прачечной». В частности, Оливье Лонгшан (Olivier Longchamp) из организации «Public Eye» признает, что опасения, существующие, к примеру, в отношении России, вполне легитимны и обоснованы.

«Но Швейцария не вправе в одностороннем порядке отказываться от подписания договоров об обмене банковской информацией только потому, что страны-партнеры, якобы, не соответствуют швейцарским стандартам», – говорит он. Контроль нужен, но возложить эту задачу следовало бы на плечи Глобального форума ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения, Швейцария не должна тут выходить на первый план.

Делить страны на два сорта?

Оливье Лонгшан также обеспокоен тем, что Швейцария соглашения об обмене налоговой информацией предпочитает заключать, прежде всего, с промышленно-развитыми странами, тогда как если кто и нуждается в налоговых поступлениях, так это страны развивающиеся. «Мы не можем, исходя из экономических соображений, делить страны на два сорта», — отметил он, констатировав, что «режим автоматического обмена налоговой информацией по-прежнему никакой пользы беднейшим странам мира не принес».

Еще раньше влиятельная швейцарская парламентская Комиссия по экономике, бюджету и финансам рекомендовала депутатам одобрить все новые соглашения в рамках AIA, исключив Новую Зеландию, на том, мол, основании, что налоговое законодательство этой страны может нанести проживающим там швейцарским пенсионерам, не задекларировавшим свои швейцарские пенсии, материальный ущерб.

Одновременно Комиссия рекомендовала швейцарскому правительству, во-первых, заключая соглашения об обмене банковскими данными внимательно анализировать, имеется ли в данной стране достаточно возможностей для защиты законных прав человека и гражданина. Во-вторых, соглашения Швейцарии следует подписывать только со странами, уже заключившими аналогичные договоры с конкурирующими финансовыми центрами, такими, как Великобритания и Германия.

Такого рода рекомендации особого энтузиазма, например, в организации «Tax Justice Network», не вызывают. Эксперты этой структуры подчеркивают, что Швейцария и так уже отстает от других стран в плане перехода на режим автоматического обмена данными. Сомнения и ссылки на «недостаточную демократичность» отдельных стран способны просто «продемонстрировать лишний раз, что Швейцария вовсе не заинтересована ни в полной прозрачности, ни в решении проблемы „грязных“ денег на счетах в своих банках», — заявил недавно Андрес Кнобель (Andres Knobel) из «Tax Justice Network» в интервью swissinfo.ch.

Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AIA)

Международная инициатива ОЭСР, направленная на повышение налоговой прозрачности, которую поддерживают более 90 юрисдикций по всему миру. Стандарт состоит из следующих четырех ключевых элементов:

«Model Competent Authority Agreement» («Модельное соглашение между компетентными органами» — «MCAA») устанавливает административную основу для обмена информацией между юрисдикциями-участниками. «MCAA» является рамочным соглашением, действие которого начинается только после вступления в силу соответствующего локального законодательства с учетом требований по защите персональных данных и конфиденциальности информации.

«Common Reporting Standard» («Общие стандарты отчетности») определяют объем информации, которая должна включаться в отчет, а также устанавливают требования к процедуре «дью дилидженсВнешняя ссылка» клиентов.

«CRS Commentary» («Комментарии к «Общим стандартам отчетности») содержат детальные инструкции по применению «Модельных соглашений между компетентными органами» («MCAA») и «Общих стандартов отчетности» («CRS»), включая соответствующие примеры.

«CRS Schema and User Guide» («Алгоритмы применения и пользовательское руководство к Общим стандартам отчетности») содержат общие требования и инструкции в отношении электронной передачи финансовыми институтами информации в налоговые органы.

Перевод с английского и адаптация: Людмила Клот, Игорь Петров