Berna firma dos acuerdos fiscales bajo las reglas OCDE
Le faltan otros 10 para cumplir con la cuota de 12 que fija la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) para retirar a Suiza de la 'lista gris' de países que no colaboran en materia de intercambio de información fiscal entre gobiernos.
El Ministerio de Economía lo confirma, pero declina dar detalles porque ambos documentos deben ser ratificados por el Gobierno. Hasta ahora, las negociaciones más avanzadas eran con EEUU, Japón y Polonia.
Suiza firmó ya los dos primeros Convenios contra la Doble Imposición (CDI) en estricto apego a las reglas de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), con lo que avanza una sexta parte del camino que le aleja de la cotizada ‘lista blanca’ de países transparentes en materia fiscal.
A diferencia del presente, los dos nuevos CDI permiten el intercambio de información entre gobiernos y la anulación del secreto bancario cuando se presuma evasión fiscal.
Esto es, Suiza se compromete a entregar información confidencial de aquellos extranjeros que inviertan en la plaza financiera helvética cuando sus países de origen sospechen que están evadiendo sus compromisos con el fisco.
Hasta ahora, sólo era posible invalidar dicho secreto bancario si se probaba que el contribuyente había incurrido en fraude fiscal (evasión planeada con dolo) y/o ‘lavado’ de dinero, o financiamiento al terrorismo.
Paso al Consejo Federal
Los diarios suizos ‘SonntagsBlick’ y ‘NZZ’ fueron los responsables de dar la noticia el domingo pasado (24.05). Suiza había firmado ya dos de los 12 CDI que le exige la OCDE.
Cabe recordar que durante la cumbre del G-20, celebrada en Londres el pasado 2 de abril, la Confederación Helvética fue incluida en un listado de circunscripciones que, si bien se han comprometido a ser más transparentes en el intercambio de información fiscal y bancaria entre gobiernos, no han dado aún pasos concretos en este ámbito.
Una determinación que respondió a una creciente presión internacional ejercida por Alemania y Francia, en Europa; y por Estados Unidos, del otro lado del Atlántico.
Consultada por swissinfo, la portavoz del Ministerio suizo de Finanzas, Delphine Jaccard, confirmó la firma de los CDI, pero declinó ofrecer detalles.
“No podremos dar el nombre de los dos países con los cuales Suiza ha firmado los CDI, mientras el Consejo Federal no haya sido notificado oficialmente y haya emitido su aprobación”, refirió.
De acuerdo con la agenda del gobierno suizo, la próxima cita del Consejo Federal está prevista para el miércoles 27 de mayo, y será previsiblemente ahí cuando el tema se aborde.
23 convenios en puerta
El Ministerio confirmó también que al día de hoy (26.05) existe una lista de 23 países que han manifestado su interés por negociar con Suizas CDI fieles a los principios del Artículo 26 del Convenio Modelo de Convención Tributaria OCDE (ver RECUADRO).
Y Suiza tiene previsto concluir la negociación de los 12 acuerdos exigidos por la OCDE antes del 31 de diciembre. El Ministerio asegura que tendrán prioridad aquellos países con los que Suiza sostiene una relación económico-comercial de mayor envergadura.
Estados Unidos es un buen ejemplo de ello, razón por la cual durante los últimos 45 días se han sostenido dos rondas de negociación para el nuevo CDI que operará entre las dos naciones.
Japón y Polonia son otras dos naciones con las que se trabaja ya en los contenidos de un nuevo convenio para evitar la doble tributación.
Y Suiza negocia con la OCDE su retiro de la ‘lista gris’ una vez que los 12 acuerdos solicitados sean aprobados por el gobierno y no tras su ratificación parlamentaria, de lo contrario sería imposible lograr el objetivo este mismo año.
Esto es, la estructura política de Suiza exige que el Parlamento ratifique los acuerdos fiscales, y sólo hay dos sesiones previstas para este objetivo antes del 31 de diciembre, por lo que es posible dar visto bueno a 12 documentos.
Por otra parte, y más importante aún, el gobierno helvético anunció que el primer CDI bajo los principios OCDE será sometido a referéndum facultativo. Esto implica que todo ciudadano o político que se oponga a la reforma al secreto bancario y sea capaz de reunir 50.000 firmas de respaldo podría someter el tema al escrutinio nacional. Un proceso largo y complejo.
Contenidos del CDI
¿A qué se compromete Suiza con los nuevos acuerdos fiscales?
El Ministerio de Finanzas presentó un estudio en abril –’Secreto bancario en Suiza’- en el que aclara qué acepta y qué rechaza de las nuevas reglas de transparencia que imponen los países desarrollados.
Afirma que “el secreto bancario protege la esfera privada de los ciudadanos, pero no el delito; por lo que Suiza está dispuesta a luchar contra la criminalidad financiera entre países, y a evitar el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo”.
“Suiza está de acuerdo en colaborar con otros estados en el dominio fiscal y reitera su disposición a asumir sin reservas los estándares de la OCDE en materia de asistencia administrativa fiscal. Pero deja claros principios que no está dispuesta a modificar y negociar”, cita el gobierno helvético. Y finalmente enumera:
1) No al intercambio automático de información entre gobiernos (una práctica que es habitual en la Unión Europea).
2) Asistencia administrativa limitada a los casos en que ésta se justifique y como respuesta a una demanda expresa.
3) Exclusión de medidas que sirvan para buscar pruebas de forma masiva (fishing expeditions).
4) Intercambio de información relativa exclusivamente a los impuestos que sean incluidos en los CDI.
Andrea Ornelas, swissinfo.ch
Suiza tiene vigentes un total de 72 convenios para evitar la doble tributación (CDI) con igual número de países, pero ninguno le comprometía al intercambio de información fiscal con otros gobiernos en caso de evasión.
Algunos países con los que habrán de renegociarse los CDI para apegarlos a los principios de la OCDE son: Alemania, Francia, Canadá, EEUU, Gran Bretaña, Irlanda, Italia, España y Japón.
Bajo el nuevo modelo OCDE, para otorgar a otro gobierno información confidencial sobre alguno de sus clientes, la plaza financiera suiza exigirá:
Recibir una demanda escrita en la que se especifique el presunto delito del que se acusa a la persona en cuestión; el nombre de la persona implicada deberá ser incluido en la demanda; los hechos que se le imputan deberán ser descritos con precisión; y habrá de mencionarse el banco que resguarda sus fondos.
Si la persona acusada de un presunto delito no está de acuerdo con la demanda administrativa, tiene derecho a aplicar un recurso contra la decisión para intentar impedir que el gobierno suizo transfiera información a otro Estado.
La flexibilización del secreto bancario no compromete el secreto profesional que compromete a todo empleado de la banca desde 1934, cuando dicho principio se puso en ley en Suiza.
Los clientes de origen helvético de la plaza financiera suiza no serán afectados por la reforma que sufre actualmente el secreto bancario.
Refiere que las autoridades competentes de los Estados que suscriban este modelo de convención fiscal deben intercambiar con otros gobiernos la información que requieran para hacer cumplir su legislación tributaria interna.
Advierte que la información recibida tendrá un carácter confidencial y sólo será transferida a las autoridades competentes (tribunales y órganos administrativos) relacionados con el tema tributario.
Y las personas o autoridades que reciban dicha información no podrán dar ningún otro uso a los datos que reciban. Sólo podrán revelarlos en el curso de una audiencia pública ante tribunales o en caso de juicios pendientes.
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