Tribunal suizo frena en seco las demandas fiscales de EEUU
El Tribunal Administrativo Federal (TAF) de Suiza falló a favor de un cliente del Credit Suisse que demandó al banco por transferir sus datos a la autoridad fiscal de EEUU.
El Departamento Federal de Finanzas (DFF) aseguró que siguen en curso las negociaciones entre Berna y Washington para reformar el actual acuerdo fiscal entre ambos países. La meta: eliminar divergencias en temas como el secreto bancario y clarificar los requisitos que debe reunir un caso de evasión.
Este miércoles, vía un comunicado, el TAF anunció que el no declarar la existencia una cuenta bancaria en Suiza no es una evasión fiscal y, por lo tanto, era razón insuficiente para que el Internal Revenue Service (IRS) -autoridad fiscal de EEUU- recibiera información confidencial sobre el cliente demandante.
Este caso se desprende de una solicitud de asistencia administrativa que el IRS envió a Suiza el año pasado por un total de 650 casos, sustentando su demanda en el Convenio para Evitar la Doble Imposición que opera entre Suiza y EEUU desde hace 15 años; una solicitud que fue aprobada en principio por la Administración Federal de Contribuciones (AFC), pero impugnada por uno de los clientes afectados.
Ejecutivos sospechosos
El IRS buscaba detalles sobre cuentas de clientes sospechosos de evasión luego de que descubriera que ejecutivos del Credit Suisse en EEUU habían ayudado a la tarea de esconder al IRS las cuentas suizas de sus clientes. Sin embargo, ningún nombre concreto fue incluido en la demanda de las autoridades estadounidenses.
En noviembre pasado, Credit Suisse entregó los datos requeridos las autoridades suizas. Y en enero, la citada Administración Federal de Contribuciones consideró que EEUU había reunido todas las condiciones necesarias para proveerle asistencia administrativa, sin embargo, la transferencia de datos se frenó debido a la demanda interpuesta por uno de los clientes.
La Administración Federal de Contribuciones concluyó que dado que algunos empleados bancarios podían recibir acusaciones de fraude, los clientes a su vez podían ser culpados de evasión, pero esta última no es ilegal en Suiza.
Por su parte, el Tribunal Administrativo Federal determinó que bajo el acuerdo fiscal vigente con EEUU, la presunción de evasión es insuficiente para aceptar una demanda de asistencia administrativa, aunque estén en juego montos muy cuantiosos. Y los jueces involucrados en el caso concluyeron también que no declarar una cuenta bancaria tampoco puede ser considerado como fraude –perseguido en Suiza- ante la legislación helvética.
Precedente
El presidente del Tribunal Administrativo Federal, Markus Metz, expresó que el veredicto de esta instancia se basa estrictamente en el Convenio de Doble Imposición que Suiza puso en vigor en EEUU en 1996. Un acuerdo que no contempla la evasión como delito.
Las enmiendas a dicho convenio –en curso- permitirían la asistencia administrativa en casos de evasión fiscal.
Metz expresó a la televisión pública suiza que están pendientes otras 30 demandas de clientes del Credit Suisse.
Peter V. Kunz, professor de Derecho Corporativo en la Universidad de Berna, consideró, no obstante, que el fallo del TAF sienta un “precedente limitado”.
Esto es, aunque el fallo aplica a todos los clientes estadounidenses de la banca suiza, en realidad solo podrán beneficiarse aquellos que registren un caso similar al del cliente que recibió ayer el respaldo del TAF.
Kunz destacó que una vez que las reformas al convenio fiscal entre Suiza y EEUU terminen de ser ratificadas, el acceso a la información bancaria será más fácil para Washington.
“La realidad es que EEUU solo tiene que culparse a sí mismo en este momento. Si hubiera ratificado antes el convenio fiscal, hoy tendría acceso a la información que está buscando”, precisó Kunz también ante la TV pública.
En tanto, Rainer Schwizer, profesor emérito de legislación criminal de la Universidad de San Gallen, afirma que la sentencia deja claro que, por una parte, Credit Suisse contaba con “métodos muy cuestionables” para atraer clientes; y por otra, que el requerimiento de información del IRS era demasiado general para prosperar.
Negociaciones
La Secretaría de Estado de Asuntos Financieros Internacionales (SIF), entidad dependiente del Departamento Federal de Finanzas (DFF), expresó que el veredicto del Tribunal evidencia los problemas que enfrentan actualmente los grupos de investigación cuando realizan su trabajo, ya que deben ceñirse al convenio fiscal Suiza-EEUU de 1996.
El SIF destacó que el caso del cliente de Credit Suisse pone en claro las ventajas que tendrá el acuerdo modificado que actualmente está en negociación con EEUU y que tiene, entre otros objetivos, el de resolver una disputa fiscal que envuelve a 11 bancos suizos sujetos a investigación por presunta promoción de la evasión entre sus clientes.
Washington aún podría enviar nuevos requerimientos de asistencia administrativa si consigue reunir más elementos relativos a los casos que sigue, expresó el SIF.
Como parte de esta saga fiscal, cabe recordar que a principios del 2010 el TAF bloqueó la entrega a Washington de información confidencial de clientes del UBS, porque consideró que la demanda de EEUU carecía de un sustento legal sólido.
Sin embargo, ante las crecientes presiones políticas venidas de la administración Obama, el Parlamento suizo aprobó un acuerdo puntual que autorizaba la asistencia administrativa mutua para los casos de clientes del UBS.
En 2011, el IRS solicitó información exhaustiva sobre sobre el número concreto y volumen de activos de fortunas de clientes estadounidenses administradas por 11 instituciones de crédito suizas (o extranjeras con oficinas en Suiza). Antes del cierre del año, Suiza entregó datos estadísticos pero no información nominativa sobre los individuos concernidos.
UBS fue el primer banco suizo que estuvo en la mira de la justicia de EEUU. En 2009, fue condenado a pagar una multa de 780 millones de dólares por ayudar a clientes estadounidenses a evadir el fisco.
Un año después, el Gobierno de Suiza firmó un acuerdo para la transmisión de los datos de 4.500 clientes estadounidenses del UBS. El Parlamento suizo ratificó el acuerdo en 2010.
Las amnistías fiscales en EEUU han permitido detectar un total de 30.000 defraudadores del fisco. La justicia americana recogió numerosas pruebas que demuestran la complicidad de bancos suizos en el encubrimiento de este delito.
Durante los últimos meses, varios banqueros y abogados suizos han sido detenidos y sometidos a investigación en EEUU. Entre ellos, tres dirigentes del banco privado Wegelin, que a finales de enero vendió gran parte de sus actividades el grupo Raiffeisen.
EEUU investiga a otros once bancos -suizos o con operaciones en Suiza, entre ellos Credit Suisse.
Berna y Washington negocian un acuerdo que establezca las reglas para el futuro intercambio de información confidencial en caso de sospecha de evasión.
Suiza y EEUU trabajan en un acuerdo general para reglar la relación fiscal entre las dos naciones. Bases que aseguren a EEUU que contará con la colaboración suiza cuando busque evasores americanos con cuentas en la plaza financiera helvética.
Suiza intenta evitar todo compromiso que implique la entrega grupal de información de evasores potenciales.
Traducción, Andrea Ornelas
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