Женева и ее «внутренняя империя» некоммерческих фондов — часть 2

Швейцария является одним из крупнейших в мире центров благотворительности и филантропии: кто и как осуществляет надзор за многомиллионными благотворительными женевскими фондами? SWI swissinfo.ch / Helen James

В Женеве действует особенно гибкий, с многочисленными лакунами и прорехами, законодательный порядок, весьма привлекательный для всех тех, кто хочет создать филантропический или некоммерческий фонд. Но откуда приходят все эти деньги и куда они потом уходят? Всегда ли благотворительный фонд занимается именно благотворительностью? И кто осуществляет контроль и надзор?

Контроль деятельности благотворительных фондов в стране осуществляют два государственных ведомства: одно федерального (Eidgenössische Stiftungsaufsicht ESAВнешняя ссылка), другое регионального / кантонального уровня (Autorité cantonale de surveillance des fondations et des institutions de prévoy / ASFIP GenevaВнешняя ссылка). Фонды отчитываются либо перед одним органом, либо перед другим, в зависимости от характера своей деятельности. Структуры, работающие на национальном или международном уровне, должны отчитываться перед федеральным надзорным органом. Фонды, работающие на местном уровне, отнесены к сфере компетенции второй структуры. Такова теория.

На практике, однако, цели, декларируемые фондами, иногда бывают насколько «гибкие», что порой приходится задаваться известным вопросом: да, все понятно, но что конкретно? «Некоторые фонды, например, декларируют в своих целях намерение скоро выйти на национальный или даже международный уровень, в итоге они так и остаются работать в Женеве, тем не менее отчитываются они перед федеральным надзорным органом», — говорит Жан Пирротта (Jean Pirrotta), директор ASFIP Geneva. И всё бы ничего, но оба этих учреждения следуют разным юридическим процедурам и предъявляют к фондам разные требования.

«Между ними нет никакой координации и почти никакой оперативной связи. В итоге возникает лоскутное одеяло нормативных требований, которое становится идеальной питательной средой для фондов, желающих использовать недостатки системы в своих собственных интересах», — говорит Лоран Кремье (Laurent Crémieux), эксперт Федерального аудиторского Управления Швейцарии (Eidgenössische FinanzkontrolleВнешняя ссылка). Этот чиновник знает, о чем говорит: в 2021 году Лоран Кремье руководил аудитом ESA. Оказалось, что «федеральные власти в основном проводят формальные проверки и редко когда следят за реальной деятельностью фонда, ограничиваясь принятием к сведению деклараций его учредителей.

И если все бумаги в формальном порядке, то фонд получает „зеленый свет“, при этом кто-то вполне может вести бизнес и на голубом глазу выдавать его за некоммерческий проект, и все это так и останется незамеченным». Еще одна проблема — задержки в работе контрольных органов. Несмотря на постоянное увеличение штата сотрудников, неуклонное увеличение числа работающих фондов все равно ставит контрольные органы, по сути, перед нерешаемой задачей. Наверное, единственным улучшением, имевшим место в этой сфере за последние пять лет, стало создание цифровой системы обработки заявок. Трудно себе представить, но еще совсем недавно фонды вынуждены были отправлять все свои документы регулятору по почте.

Когда власти отказываются контролировать проблемные фонды

На уровне кантона ситуация, похоже, выглядит более позитивно. Уже упомянутый нами Жан Пирротта руководит командой из двух дюжин человек, на которые приходятся шесть сотен благотворительных и примерно две сотни пенсионных фондов. Он уверяет, что задержек в рассмотрении заявок не бывает, и отмечает, что проверки, проводимые его командой, вполне тщательны, но при этом они соразмерны, адекватны и не парализуют работу фондов. А вот Ревизионный суд Женевы (La Cour des comptes de GenèveВнешняя ссылка) с этим не согласен. В 2011 году он постановил, что документации, которую получает ведомство Ж. Пиротты, недостаточно для того, чтобы адекватно оценивать характер деятельности фондов и соответствующим образом их контролировать.

«С тех пор почти всё изменилось (в лучшую сторону)», — утверждает в ответ Ж. Пирротта. На вопрос, что он мог бы сейчас усовершенствовать в своей работе, он отвечает: «Ничего». По его мнению, в прессе и в обществе порой сильно преувеличивают склонность фондов распоряжаться своими состояниями нецелевым образом. С его точки зрения, женевские фонды в целом предоставляют собой «здоровый» организм, случаи злоупотреблений среди них являются довольно-таки «редкими». Но, может быть, это не мошенничества стали редким явлением, а просто их стали реже выводить на чистую воду?

И тут выясняется поразительное. «Если мы замечаем что-то подозрительное, то мы вовсе не ставим сразу фонд под свое наблюдение. У нас был случай, когда фонд, созданный иностранными инвесторами, подозревался в уклонении от уплаты налогов, но мы так и не взялись за него, потому что мы не считали себя компетентными в данном вопросе. Некоторые фонды таким образом остаются в «свободном полете» в течение двух десятков лет». Еще одна проблема – отсутствие контактов между надзорными органами и Минфином и прочими структурами данного профиля.

«В случае подозрений в отмывании денег службам мониторинга просто не разрешается консультироваться с компетентными органами, а это как раз и лишает контролирующие структуры порой очень ценной информации о злоупотреблениях», — объясняет Лоран Кремье. Такая же ситуация существует в отношениях между федеральным надзорным органом Eidgenössische Stiftungsaufsicht ESA и налоговым ведомством того или иного кантона, которое и принимает, собственно, решение о предоставлении тому или иному фонду налоговых льгот. Такая практика официально объясняется налоговой тайной по счетам резидентов, которая все еще действует в стране, в отличие от отмененной тайны по счетам нерезидентов.

Оценка рисков

Как говорит Лоран Кремье, очень трудно оценить на самом деле, насколько фонды склонны к злоупотреблению своими привилегиями. В ходе аудита, проведенного его командой, в прошлом были выявлены только два проблемных случая. Один фонд, официально созданный фармацевтической компанией с просветительскими целями, уж очень выглядел прикрытием для рыночного продвижения лекарственного препарата, производимого данной компанией.

Ведущие швейцарские благотворительные фонды

По данным организации SwissFoundationsВнешняя ссылка, к наиболее влиятельным филантропическим и благотворительным фондам Швейцарии принадлежат такие фонды, как:

— Fondation Beyeler (и одноименный художественный музей) в Базеле;

— Avina Foundation, фонд миллиардера Штефана Шмидхайни (Stephan Schmidheiny), в основном поддерживает проекты в странах Латинской Америки;

— Fondation Botnar, город Базель, реализующий по всему миру проекты в пользу нуждающихся детей;

— Fondation Hans Wilsdorf в Женеве, владеет часовым брендом Rolex. Фонд поддерживает образовательные и творческие проекты, а также осуществляет инвестиции в проекты из сферы строительства, недвижимости, городского благоустройства, финансов. Подробности его проектов общественности недоступны.

— Jacobs Foundation в Цюрихе, финансирующий исследования и инновации в области образования и развития детей и подростков;

— Ernst Göhner Stiftung, г. Цуг, финансирование проектов в сфере культуры, образования и защиты окружающей среды;

— Fondation Leenaards, действует во франкоговорящей Швейцарии и поддерживает проекты в области развития региона Женевского озера в культурной, образовательной и социальной областях.

Другой фонд получил пожертвование в несколько миллионов фунтов стерлингов, но что это были за пожертвование и какова была степень его юридической чистоты? Все это осталось в тумане. Тем не менее, по мнению межотраслевой специализированной организации Swiss Foundations — Verband der Schweizer FörderstiftungenВнешняя ссылка, представляющей в Швейцарии интересы 220 фондов, нынешний уровень надзора за работой фондов «вполне удовлетворителен».

Патриция Леглер (Patricia Legler), руководительница юридического отдела этой организации, предостерегает от опасности задушить работу фондов чрезмерным рвением в области нормативного и правового регулирования. «В противном случае фонды будут тратить все свои ресурсы на то, чтобы отвечать на запросы надзорных структур, а не на филантропическую деятельность». В настоящее время ситуация в этой области скорее выглядит либеральной, но в будущем всё может измениться. В ответ на наш запрос Eidgenössische Stiftungsaufsicht ESA сообщил, что уже в 2022 году это ведомство начало свою глубокую перестройку как в плане кадров, так и в плане надзорных процедур. Первая часть этой истории доступна по ссылке ниже.