Navigation

Высока ли налоговая мораль в Швейцарии?

Никто не знает точно, в каком объеме в Швейцарии утаиваются налоги. Ex-press

В обыденном сознании швейцарцы предстают образцовыми гражданами, наделенными, кроме всех прочих достоинств, еще и абсолютной честностью в вопросе уплаты налогов. Реальность же, порой, выглядит совсем иначе. В Швейцарии, как и везде, люди нередко утаивают от фискальных органов свои доходы, что приводит к серьезным прорехам в государственной казне. Подсчитать эти убытки очень сложно.

Этот контент был опубликован 05 июля 2013 года - 11:00
Оливье Пошар ( Оливье Пошар), swissinfo.ch

Недавно власти общины Эгеркинген (Egerkingen), что в кантоне Золотурн, обнародовали имена шести граждан, которые в течение многих лет избегали уплачивать налоги, хотя доход вполне позволял им делать это без особого ущерба. Пойдя на такой нетривиальный шаг, руководители общины нарушили швейцарский «Закон о защите частной информации», который обязывает хранить такого рода данные в тайне. Не исключено, что это смелое решение может обернуться для них юридическими неприятностями.

Эта история на грани анекдота показывает, что и в Швейцарии порой «разговоры с фининспектором о поэзии» заканчиваются весьма прозаично, а швейцарские налогоплательщики — это далеко не ангелы с крылышками. Более того, чтобы добраться до спрятанных от налоговиков состояний, федеральные и кантональные власти Швейцарии разработали ряд специальных программ налоговой амнистии, действие которых распространяется и на предыдущие годы.

Цель этих программ — побудить злостных налоговых уклонистов (или просто лиц, позабывших о своем долге перед казной) урегулировать ситуацию добровольно. Одновременно в 2010 году Конфедерация провела частичную налоговую амнистию, которая позволила многим налогоплательщикам доплатить налоги, не подвергаясь штрафным санкциям.

Преимущество частника

В Швейцарии физические лица имеют несколько теоретических возможностей уклонения от уплаты налогов. Во-первых, они могут утаить факт наличия у них вторых и третьих банковских счетов или иных активов. Во-вторых, они могут утаить отдельные доходы (дарения, наследство, гонорары). В-третьих, они могут «смухлевать» при возмещении личных расходов в служебных целях.

Тем, кто получает фиксированную заработную плату, отраженную в ведомости, уйти от налогов практически невозможно. В Швейцарии работодатель обычно предоставляет каждому работнику специальную «справку» о его доходах, которую налогоплательщик обязан приложить к своей ежегодной налоговой декларации.

В некоторых кантонах такая «справка» напрямую отправляется от работодателя к налоговикам. Таким образом тот, кто работает по найму, может обмануть государство в сфере налогов только в случае, если у него есть какие-то побочные источники доходов.

Индивидуальные предприниматели находятся в несколько иной ситуации. «Я знаю, например, дантистов, которые часто предлагают своим клиентам скидку в 20% в случае, если они будут согласны оплатить услуги зубного врача наличными», — говорит депутат Национального совета Маргрет Кинер Неллен. Здесь речь идет сразу о двойном обмане, потому что в этом случае происходит не только утаивание дохода, но и неуплата НДС.

Наконец, в Швейцарии можно обмануть государство с налогами, искусственно раздув суммы и расходы, обычно вычитаемые из налогооблагаемой базы (служебные командировки, деловые обеды и т. д.). И здесь, опять же, у частных предпринимателей есть куда больше возможностей, чем у тех, кто работает по найму.

End of insertion

К такой процедуре, воспользоваться которой можно только один раз в жизни, в 2012 году прибегли примерно 3 900 жителей Швейцарии, что позволило собрать дополнительно 174 млн франков федеральных налогов. В 2011 году общая сумма доплаты составила 250 млн франков, и 213 млн франков — в 2010 году.

Верхушка айсберга

Расположенный на северо-западе Швейцарии франкоязычный кантон Юра решил, однако, не останавливаться на достигнутом и пошел дальше. Сейчас налогоплательщики, которые должны наловым органам сумму, не превышающую 51 тыс. франков, освобождаются от штрафа и выплаты налогов за предыдущие годы. Более же серьезные суммы облагаются в кантоне налогом по льготной ставке.

По оценкам правительства кантона, данная амнистия, которая охватывает период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2014 г., коснется общего суммарного состояния в размере 300 млн франков. Это добавит в казну кантона примерно 3 млн франков налогов. Общины получат 2 млн франков.

Суммы, выведенные из тени в ходе амнистии, представляют собой лишь верхушку айсберга. Никто не может в точности оценить, какова его подводная часть. Один только заметный численный разброс в ответах как федеральных, так и кантональных налоговых органов, полученных порталом swissinfo. ch, уже указывает на то, что реально размер скрываемых в Швейцарии от налоговиков состояний оценить практически невозможно.

Восемнадцать миллиардов неуплаченных налогов

Депутат Национального совета (большой палаты федерального парламента Швейцарии) и бывшая председатель парламентской Комиссии по финансовым вопросам, социалистка из Берна Маргрет Кинер Неллен (Margret Kiener Nellen) официально попыталась в своё время хотя бы приблизительно оценить объем финансовых средств, уведенных от налогов — и столкнулась с большим количеством почти неразрешимых трудностей и барьеров.

Осознав, что она имеет дело с каменной стеной, депутат решила пойти своим собственным путем. За основу она взяла результаты научного исследования, проведенного профессорами-экономистами Ларсом Фельдом (Lars Feld) и Бруно Фрайем (Bruno Frey). По их оценкам, в 2006 году в налоговых органах Швейцарии не было задекларировано примерно 23,5 процента произведенного ВВП.

Маргрет Кинер Неллен проанализировала этот показатель с учетом реального среднего дохода средней швейцарской семьи. Результат получился почти сенсационным: в год в Швейцарии от налогов утаивается сумма порядка 18 млрд. франков в год.

«И это притом, что я еще была очень осторожна в моих предварительных оценках», — пояснила М. Неллен. «Конечно, мои расчеты немедленно подверглись критике. Некоторые экономисты полагают, что объем неуплаченных налогов в стране в два раза меньше. Но даже и в этом случае мы имеем дело с огромными деньгами...»

Без систематического преследования

В ходе опроса, проведенного недавно популярной в Швейцарии экономической телепередачей «ЕСО» немецкоязычного канала «SRF», почти 95% респондентов заявили, что никогда и ничего не скрывали от налоговых органов. Профессор кафедры государственных финансов в лозаннской Высшей школе государственного управления (IDHEAP) Нильс Согель (Nils Soguel) этот опрос оценил весьма скептически. «Не будем наивными, никто никогда добровольно не признается, мол, да, я скрываю налоги, даже если организаторы опросов и гарантируют респондентам полную анонимность», — заявил он.

М. Неллен, однако, людям доверяет. «У большинства граждан просто нет возможностей для реального ухода от налогов», — говорит она. «Их доходы указаны в зарплатной ведомости, они практически не в состоянии скрыть свои финансы. К мошенничеству прибегают, в основном, предприниматели и люди со сверхвысокими доходами. В качестве адвоката мне доводилось иметь дело с фантастическими по сложности и изощренности финансовыми конструкциями с участием трастов и фондов, созданных только для того, чтобы люди могли запарковать свои капиталы в офшорных зонах, например, на Багамах».

Как бы то ни было, власти в Швейцарии исходят пока из принципа презумпции невиновности, считая, что подавляющее большинство швейцарских граждан люди честные и ничего не скрывают. Потому-то швейцарским налоговикам совершенно чужда практика систематической охоты на неплательщиков. «Мы лишь проводим контрольные опросы или вмешиваемся, если есть  объективные причины полагать, что речь идет об уклонении от уплаты налогов», — пояснил Франсуа Фруадво (François Froidevaux), глава налогового ведомства кантона Юра.

«Да, в Швейцарии налоговые власти „вредничают“ весьма умеренно», — подтверждает Нильс Согель. «Конечно, они обязаны реагировать, когда поступает достоверная информация о сокрытии налогов, но в остальном они вполне толерантны. Бывает даже, что от налогоплательщика, заполняющего декларацию через интернет, не требуют предоставлять всей подтверждающей документации».

А как же банковская тайна?

Тем не менее, всё скоро может измениться. Практически признав свое поражение в борьбе с международным сообществом за сохранение традиционной банковской тайны, швейцарские федеральные власти могут отменить ее и для самих швейцарских граждан. Кантональные министры финансов, которые видят, как налоговая служба США буквально выколачивает информацию об американских клиентах швейцарских банков, наверняка пожелают получить в свое распоряжение такие же возможности по отношению к швейцарским налогоплательщикам, прежде всего, к тем, кого подозревают в укрывательстве налогов. 

Недавно правительство заявило о своей готовности сделать шаг навстречу таким людям. Нильс Согель не спешит радоваться: «Это было бы тревожным знаком от властей, означающим, что государство в Швейцарии уверено в том, что гражданам есть что скрывать. И это стало бы началом перехода от системы, базирующейся на доверии, к системе, основанной на принуждении и контроле».

Не исключено, что в будущем банковской тайны лишатся не только нерезиденты (неграждане Швейцарии, открывшие счета в швейцарских банках), но и сами обладатели красного паспорта. Правительство Швейцарии (Федеральный совет) разработало проект, цель которого — унификация уголовного права страны в части борьбы с уклонением от уплаты налогов и другими налоговыми преступлениями. Общественные консультации и межведомственное согласование по таким поправкам в УК Швейцарии будет продолжаться еще до сентября текущего года.

Результатом реализации такого рода планов может стать серьезное ослабление принципа банковской тайны внутри Швейцарии, с учетом того, что правительство предлагает предоставлять кантональным налоговым ведомствам доступ к персональным банковским данным не только в случае уклонения от уплаты налогов, но и в случае налогового обмана (когда не просто имеет место недекларирование доходов, но подделка банковской документации).

Политические партии правой и право-центристской ориентации отреагировали на такие планы правительства запуском народной законодательной инициативы «Ja zum Schutz der Privatsphäre» («ДА — защите частной сферы (граждан)»). Инициатива предлагает запретить принцип автоматического обмена банковскими данными на национальном уровне. Она тоже предлагает сделать возможной передачу частной банковской информации налоговым ведомствам в случае наличия серьезного налогового правонарушения, однако условия, при которых эти данные действительно могут попасть к налоговикам, предлагается сделать куда более жесткими, чем сегодня. Для того, чтобы инициатива была официально зарегистрирована и встала в очередь на референдум, ее авторы должны до 4 декабря 2014 года собрать 100 тыс. заверенных подписей граждан страны.

Эта статья была автоматически перенесена со старого сайта на новый. Если вы увидели ошибки или искажения, не сочтите за труд, сообщите по адресу community-feedback@swissinfo.ch Приносим извинения за доставленные неудобства.

Поделиться этой историей

Примите участие в дискуссии

Имея учетную запись SWI, вы имеете возможность своими комментариями на сайте вносить свой личный вклад в нашу журналистскую работу.

Войдите или зарегистрируйтесь здесь.