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美国查税-挑战瑞士银行保密法

(Diederich)

美国司法部正在调查瑞士最大银行-UBS联合银行与一起逃税案的关系。瑞士联合银行前职员意欲与美刑法部门合作,透露瑞银行信息。

此举将威胁到瑞士银行在美国的地位及瑞士银行保密法的维护。该名UBS前银行职员涉嫌协助美国房地产商人逃税,因而必须在美国出庭答辩。

这名职员曾否认该指控,但上周他又表示,将于6月9日收回自己的声明,并配合司法机关开展工作。

该名美国公民直至2006年在瑞士联合银行工作;现任职于瑞士日内瓦的一家私人银行。他的律师表示,当事人已准备向美国当局提供其前客户的信息。但这有悖于瑞士法律。

美国司法部及金融监督机构“美国证券交易委员会”正在对UBS职员从2000-2007年为美国顾客提供的服务进行检查。但目前的检查与当前的逃税案例并无直接联系。

找错了地方?

瑞士联合银行UBS在声明中表示,将“特别严肃地对待此次调查”,并全力配合当局开展工作。

瑞士政府、联邦委员会对本次针对UBS展开的调查保持了密切的关注,瑞士驻美大使Urs Ziswiler也已与美国当局就此事建立了联系。

然而苏黎世大学银行研究所Hans Geiger教授认为美国是“找错了地方”。

Geiger强调说:“美国人一般不逃税;即使想逃税也不会到瑞士来。如果说我们是税收天堂,那也只是对欧洲和近东,而不是对美国”。

“UBS在美国的职员比在瑞士还多。他们必定会力争遵守当地的条例、成为一名好公民。尽管可能有个别人犯错,但银行一定会争取从系统上杜绝错误的发生”。

银行的保密法

瑞士银行履行的保密法应防止银行顾客的信息被第三方获知,无论第三方是私人或官方。银行重在保护银行客户的秘密。 银行保密法的法律效力也有一定范围:如涉嫌犯罪活动,则丧失其效力;但偷、逃税不属于犯罪活动。 与众所周知的情况不一样,瑞士近10年来已经不再有匿名的银行帐户,

保税区

在瑞士逃税将不会被追究刑事责任。当有税务谎报案件时,银行只有与其他国家调查机构协助合作的责任。

如此立法使瑞士和其他类似国家对富翁产生了莫大的吸引力,特别是当其希望将财产瞒过当地财政机关、秘密带出的时候。

2001年瑞士与美国协商签署了一项协议,美国允许瑞士银行在美国对美国顾客的资产进行管理。前提是必须通报税务部门。

瑞士资讯(swissinfo.ch),Matthew Allen

逃税案

2007年12月,美国一位亿万富翁承认,在填报税单时提供了不正确的信息。他必须补交5400万瑞郎(合5200万美元)。

今年4月,在调查进行中一位瑞士联合银行UBS的经理作为证人被传唤拘捕。

5月14日,美国当局又指控2人(1人为UBS前职员,1人为列支敦士登商人),为美国巨富提供帮助,使其逃避了2亿美元的所得税,逃税的资金流向瑞士及列支敦士登的银行账户。

他们被控虚构建立托拉斯及公司,向美国税务局隐瞒客户身份。

这位前UBS的银行职员5月29日称,他将于6月9日在法庭审讯时认罪,并向美国的刑事侦查部门透露自己的行动细节。

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银行的保密义务

瑞士银行的保密义务于1934年被写入银行法(银行法第47条)。

违反职业保密法将被判处6个月的监禁或5万瑞郎的罚款。

只有在法律规定的例外条件下,如关于洗钱及恐怖主义,银行保密法才不具备法律效力。

而逃税不属于例外条款。

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