Швейцария опасается введения единого корпоративного налога

Швейцарии, возможно, придется искать альтернативные способы привлечения иностранных компаний. Keystone / Peter Klaunzer

Возможное введение минимальной ставки корпоративного налога может представлять угрозу для Швейцарии, где зарегистрированы штаб-квартиры многих транснациональных корпораций (ТНК).

Русскоязычную версию материала подготовила Надежда Капоне.

Ни в одной стране ставка корпоративного налога на деятельность бизнес-компаний не должна быть ниже 21%. Таково недавно озвученное требование США. Оно стало новым импульсом доя очередного раунда глобальных консультаций на тему введения единой глобальной минимальной ставки корпоративного налога на прибыль ТНК. По данным ведущей европейской консалтинговой и аудиторской компании KPMG, в настоящее время средняя ставка такого налога в швейцарских кантонах составляет только около 15%.

«Могу себе представить, каким препятствием для притока иностранных инвестиций в Швейцарию станет повышение минимальной ставки корпоративного налога до 21%. Такой налог их просто отпугнет, — заявил порталу SWI swissinfo.ch Франк Марти (Frank Marty), налоговый эксперт организации economiesuisse — «профсоюза» швейцарских предпринимателей. — Конфедерация — это очень небольшая страна с небогатыми природными ресурсами и без выхода к мировому океану. Небольшие страны должны иметь право использовать имеющиеся в их распоряжении активы, и налоги, а это тоже актив, имеют в этом отношении исключительно важное значение».

Идея введения глобальной минимальной ставки налога на прибыль ТНК существует уже несколько лет, но недавно она получила поддержку со стороны Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и стран группы G20, куда входят государства c наиболее развитой и развивающейся (переходного типа, СПЭ) экономикой. В ходе консультаций, ведущихся и в ОЭСР и в рамках G20, их участники также предлагают заставить корпорации платить налоги там, где они фактически генерируют свой торговый оборот, а не только там, где расположены их штаб-квартиры и где они официально платят налоги.

Оценить возможные последствия этих нововведений едва ли пока представляется возможным, поскольку детали ещё предстоит проработать и уточнить. Но очевидно, что в этом случае Швейцария недополучит огромные налоговые поступления от таких компаний, как Nestlé и Roche, налоговая база которых формируется именно за счет прибыли от зарубежных продаж. Франк Марти считает, что на уровне G20/ОЭСР размер минимальной ставки налога на прибыль может быть согласован уже к концу 2021 года. Он призывает Швейцарию решительно отстаивать свою минимальную ставку не выше 15%.

До сих пор Швейцария ратовала за принятие «простых, ясных и взвешенных решений». Министр финансов Ули Маурер (Швейцарская народная партия, SVP) заявляет о своей готовности обсуждать реформы, несмотря на своё же предупреждение двухлетней давности о возможных финансовых потерях для швейцарской экономики от подобных предложений ОЭСР на сумму до 5 млрд швейцарских франков в год. На самом деле у Швейцарии в случае введения глобальной и основанной на консенсусе минимальной ставки корпоративного налога не будет другого выбора, кроме как подчиниться. «До сих пор ни одна из развитых держав не высказалась против введения такой ставки корпоративного налога, рассчитываемого на основе объема зарубежной чистой прибыли». 

Таково мнение Петера Убельхарта (Peter Uebelhart) из швейцарского филиала аудиторской компании KPMG. «И если эти доходы будут в той же Швейцарии облагаться налогом по ставке ниже минимального глобального уровня, то правительство «родной» для данной компании страны сможет начать взимать дополнительный компенсационный сбор, перечеркивая тем самым все выгоды, получаемые данной фирмой от факта ее регистрации в «налоговой гавани».

Что делать Швейцарии? Инвестировать еще больше средств в улучшение своей бизнес-инфраструктуры для зарубежных компаний, поскольку это будет тогда единственный разумный способ обеспечить привлекательность Конфедерации для транснациональных корпораций.

Утрата передовых позиций?

По состоянию на конец 2019 года в Швейцарии было зарегистрировано 8 765 зарубежных компаний и групп компаний (холдингов), которые обеспечивали стране более полумиллиона рабочих мест. Их совокупный торговый оборот вдвое превышал оборот всех швейцарских ТНК. И уже появляются признаки того, что Швейцария рискует утратить свои передовые позиции в конкурентной борьбе за привлечение к себе транснациональных корпораций.

Байден назвал Швейцарию налоговой гаванью — Ули Маурер не согласен

В своем первом обращении к Конгрессу в качестве президента США Джо Байден упомянул Швейцарию в связи с такой глобальной проблемой, как уклонение от уплаты налогов, и назвал Конфедерацию «налоговым убежищем». Глава Минфина Швейцарии Ули Маурер немедленно возразил и направил соответствующее обращение на адрес байденовской администрации. Кроме того, У. Маурер намерен еще раз лично разъяснить позицию Швейцарии на встрече со своей коллегой Джанет Йеллен через несколько недель.

В 2019 году консалтинговая и аудиторская компания McKinsey предупредила, что в этой гонке Швейцарию начинает нагонять группа других стран. Напомним, что недавно Конфедерация была вынуждена провести реформу своего налогового режима, выгодного для иностранных компаний холдингового тира. С тех пор она уже не является столь уж привлекательной юрисдикцией для иностранных «домицилированных фирм». Кроме того, в Швейцарии на референдуме 9 февраля 2014 года народ проголосовал в пользу законодательной инициативы «Против массовой иммиграции», которая формально ограничивает приток рабочей силы из стран Европейского союза. 

Конечно, высокий уровень жизни в Швейцарии, её нейтральный статус, развитая сеть первоклассных вузов и выгодные рамочные условия для развития инновационного стартап-бизнеса делают Швейцарию все еще привлекательной для иностранной рабочей силы и зарубежных инвесторов и компаний. Однако натянутые отношения с ЕС (процесс подписания Рамочного соглашения с Брюсселем пока повис в воздухе) грозят обернуться для них ограничением доступа на рынки стран Евросоюза.

«И так уже всё дорого»

Вынужденное повышение Швейцарией своей ставки корпоративного налога также сузит возможности компенсировать за счет низких налогов высокую стоимость швейцарской рабочей силы и аренды офисных помещений в Швейцарии. «У нас тут и так уже всё очень дорого», — говорит Мартин Нэвилль (Martin Naville), главный исполнительный директор Швейцарско-американской торговой палаты (Schweizerisch-Amerikanische Handelskammer).

«Введение еще и повышенных налоговых ставок отнюдь не пойдет стране на пользу. Я пока не наблюдаю массового оттока уже зарегистрированных здесь компаний, но, случись такое повышение, мы бы увидели для начала заметное сокращение притока новых иностранных компаний».

Главным сторонником предложения установить глобальную минимальную ставку корпоративного налога выступила глава американского Минфина Джанет Йеллен (Janet Yellen). «Америка продолжит конкурировать на мировом рынке с опорой на свою квалифицированную рабочую силу, на передовые исследования и современную инфраструктуру, а не за счет понижения ставки налога на прибыль, соревнуясь в этом с Бермудскими островами или Швейцарией», — заявила она в своей недавно опубликованной в газете Wall Street Journal статье.

«Деструктивное налоговое соперничество прекратится лишь тогда, когда достаточное число ведущих в экономическом отношении стран перестанут демпинговать друг друга и договорятся о глобальном минимальном корпоративном налоге». Мартин Нэвилль говорит, что Джанет Йеллен до конца «не проработала вопрос и не выполнила своего «домашнего задания».

По его словам, Швейцария больше не прибегает к каким-то налоговым уловкам для дополнительного искусственного снижения минимальной ставки корпоративного налога на иностранные ТНК, а столь рьяное стремление Соединенных Штатов провести реформу глобального корпоративного налогообложения объясняется необходимостью найти где-то триллионы на восстановление своей экономики, пострадавшей от пандемии коронавируса. 

Дискуссии набирают обороты

Естественный источник для этого: дополнительные налоговые поступления. Но если США и в самом деле начнут облагать ТНК по более высоким налоговым ставкам, то тогда им параллельно «придется заставить всех остальных тоже поднять соответствующим образом свои налоговые тарифы, иначе американские компании автоматически окажутся в невыгодном конкурентном положении», — подчеркивает Мартин Нэвилль.

У левой швейцарской неправительственной организации Public Eye, выступающей против транснациональных корпораций вообще и мощных государств, которые «в виде налогов выкачивают деньги из малых стран», в частности, такого рода аргумента понимания не находят. «Отрадно, что дискуссии о введении глобальной минимальной ставки налога на прибыль набирают обороты», — сказал Андреас Миссбах (Andreas Missbach), официальный представитель этой левой швейцарской НПО.

«Вполне возможно, что Швейцарии придется действительно заплатить дополнительную цену за свою стратегию налоговых льгот и преференций, вводимых для привлечения в страну иностранных компаний. Но Швейцария не могла не знать, что практика переманивания к себе доходов, по праву принадлежащих другим странам, не могла продолжаться бесконечно», — подытоживает А. Миссбах.