為了發給老人第13個月退休金，瑞士將就提高增值稅進行公投

從2026年12月起，瑞士退休人員將可領取第13個月的退休金。然而這筆資金的來源尚未確定。 Keystone / Michael Buholzer

瑞士選民將於11月29日就議會通過的第13個月養老遺屬退休金(AHV)的融資方案進行投票。根據該方案，增值稅將提高0.4個百分點。就算公投遭到否決，第13個月退休金仍將從2026年12月起按計畫發放，但其資金來源問題將繼續懸而未決。

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今年12月對於領取瑞士養老、遺屬保險(AHV)退休金的人來說具有特殊意義，無論居住在瑞士或海外，他們今年都將能夠首次領取到第13個月份退休金。

但一個關鍵問題仍未解決：這筆額外退休金的錢從哪裡來？ 11月29日，瑞士選民將就議會提出的融資方案進行投票。

投票的具體內容是什麼？

這次投票並不是決定第13個月養老遺屬退休金是否發放，因為早在2024年3月，瑞士選民便以58.2%的贊成票通過了相關提案。11月29日，選民僅需決定如何為這項新增支出提供部分資金來源。

單身退休人員每年最多可額外獲得2520瑞郎(約20’326元人民幣)，已婚夫婦最多可額外獲得3780瑞郎。這項措施每年將帶來超過40億瑞郎的額外支出。

由於退休人口持續增加，且退休金會定期根據生活成本進行調整，這一金額未來將繼續攀升，預計到2035年將達到每年50億瑞郎。

為了彌補部分新增支出，議會提議從2028年起提高增值稅。適用於大多數商品和服務的標準稅率將從8.1%提高至8.5%，即增加0.4個百分點。

酒店業適用的特別稅率將從3.8%提高至4%。而食品、藥品和書籍等商品適用的2.6%優惠稅率則維持不變。

如果投票通過，預計此次增值稅上調每年可增加約14億瑞郎收入。不過，這筆收入仍不足以涵蓋第13個月養老遺屬退休金的全部成本，但卻能緩解這項退休金的財務壓力。

聯邦政府目前在徵求意見階段的「養老遺屬退休金2030」改革方案中，已經提出了進一步為第13個月養老遺屬退休金融資的可能性。相關方案可能包括再次提高增值稅，或將提高增值稅與提高社會保險繳費結合。

養老遺屬退休金是如何融資的？

養老遺屬退休金(AHV)採取現收現付制度。這意味著在職人員繳納的養老保險費直接用於支付目前退休人員的退休金。

養老遺屬退休金的資金主要來自員工和雇主繳納的保險費，這部分約佔總收入的70%。

瑞士聯邦政府承擔略高於20%的支出，資金主要來自聯邦財政收入以及菸草稅和烈酒稅。約9%的收入來自增值稅和賭場稅。

此外，還有退休遺屬退休金補償基金的投資收益，不過這部分收益每年波動較大。 2025年，養老遺屬退休金總收入略高於550億瑞郎。

養老遺屬退休金的財政狀況如何？

目前養老遺屬退休金的財務狀況仍相對穩定。 2025財年實現盈餘44億瑞郎。這個好情況主要得益於企業稅制改革與養老遺屬退休金融資方案(STAF)以及「養老遺屬退休金21計畫」改革帶來的額外收入。

然而，隨著嬰兒潮世代陸續退休以及勞工比例下降，社會保險體係正面臨越來越大的壓力。同時，第13個月養老遺屬退休金退休金的成本也將進一步加重負擔。從今年開始，養老遺屬退休金支出預計將超過收入10多億瑞郎。

根據聯邦社會保險局的估算，如果沒有新增收入來源，到2035年年度赤字將擴大至接近50億瑞郎。如果增值稅提高0.4個百分點，赤字則可降至約30億瑞郎。

為什麼要舉行全民投票？

提高增值稅需要修改《聯邦憲法》。因此，選民必須就《通過提高增值稅為養老遺屬退休金提供額外融資的聯邦決議》進行表決。該提案要獲得通過，除了取得全國多數選民支持外，還必須獲得多數州支持，即滿足瑞士公投的「雙重多數決」要求。

誰支持，誰反對？

議會和聯邦政府支持該提案。右翼和中右翼政黨對此持反對態度，而左翼政黨和中間黨派則表示支持。

瑞士大型工會聯合會也支持提高增值稅，儘管工會聯盟內部存在反對聲音。其中，公共服務人員工會(VPOD)明確建議否決該提案。

支持者的理由

最主要的理由是財政需要。第13個月養老遺屬退休金已經通過全民公投獲得批准。為了尊重民意，現在必須找到融資方案，避免養老遺屬退休金陷入赤字。

支持提高增值稅的人認為，這是為這項新增福利迅速籌資的最佳方式。

在議會審議過程中，左翼陣營原本主張透過提高薪資扣繳費用和提高增值稅共同融資。不過，鑑於當前的政治勢力格局，他們認為最終通過的這項方案已是最可行的妥協方案。

支持者也認為，該提案能夠減弱未來提高退休年齡的呼聲，而提高退休年齡一直是右翼陣營較為推崇的改革方向。

此外，他們強調增值稅僅提高0.4個百分點，且生活必需品不受影響。在他們看來，對於絕大多數退休金領取者而言，第13個月退休金帶來的收益遠高於增值稅上調增加的生活成本。

反對者的理由

反對者並不反對發放第13個月養老遺屬退休金退休金，但反對目前提出的融資方式。

他們認為，提高增值稅會進一步削弱家庭購買力，而居民已經承受著健保費上漲、房租上漲以及生活成本持續上升的壓力。批評者也指出，何況這項措施只能為第13個月退休金提供部分資金來源。

自由民主黨(FDP)認為，與其增加稅負，不如著手解決養老遺屬退休金面臨的結構性問題。

在左翼陣營中，公共服務人員工會(VPOD)認為，增值稅屬於不公平稅種，因為低收入家庭承擔的負擔比例較高。該工會也提出另一個理由：鑑於養老遺屬退休金目前財政狀況依然穩健，現階段並不急需增加新的融資來源。

(編輯：Pauline Turuban，編譯自德文：楊煦冬/dh，繁體校對：盧品妤)

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