Швейцарский миф: развод ради экономии на налогах?

Вместе или врозь? В Швейцарии это во многом и вопрос финансового расчета. Keystone

Как известно, быть в браке в Швейцарии невыгодно, прежде всего с налоговой точки зрения. Такую ситуацию в стране журналисты давно уже окрестили «брачным наказанием»: в совокупности как единое домохозяйство супруги платят больше налогов по сравнению с той суммарной налоговой нагрузкой, с которой они бы сталкивались, не будучи лицами, состоящими в браке. С пенсиями картина примерно такая же. Так не проще ли развестись или вовсе не вступать в брак?

Разводы, конечно, в стране происходят. Но в массе своей вовсе не из-за желания оптимизировать свое налоговое положение. С другой стороны, какого-то особого преклонения перед «святостью брака» в стране тоже не наблюдается. Что это значит? Прежде чем подступить к алтарю, брачующиеся должны для начала сесть с калькулятором и посчитать, во что им обойдется обещание быть вместе «в болезни и здравии».

А вот это на самом деле неплохая идея. В Швейцарии каждый, кто намерен заключить брак, должен точно рассчитать, каковы будут финансовые последствия этого шага. Но в этой стране все, как всегда, зависит от кантона, суверенного субъекта федерации. В некоторых кантонах супружеские пары (при условии, что оба супруга работают и зарабатывают одинаково хорошо) платят, в самом деле, значительно более высокие налоги по сравнению с тем, какие налоги им пришлось бы суммарно платить, проживая в гражданском браке без регистрации.

Это, собственно говоря, и есть то самое «брачное наказание». В 2013 году Федеральный совет (кабмин) вычислил, что в стране такому «наказанию» подвергаются около 80 000 супружеских пар со «средними и  высокими доходами». При этом в старости такое положение становится для них причиной еще и более низкой базовой пенсии.

На 1 200 франков меньше

«Доходы супругов облагаются суммарно единым налогом. То есть при расчёте налогов их доход складывается воедино», — говорит Симон Телленбах (Simon Tellenbach), специалист по пенсионным вопросам в компании по оказанию финансовых услуг VZ VermögensZentrum. «В отношении особенно хорошо зарабатывающих супружеских пар возникает дискриминация, коль скоро значительная часть их дохода облагается налогом по более высокой ставке». Кроме того, их пенсия по линии «первой опоры» (AHV) становится автоматически более скромной (какие еще «опоры» несут на себе швейцарскую пенсионную систему, читайте ниже по ссылке).

По словам С. Телленбаха, после вступления в брак супруги платят те же взносы в бюджет AHV, что и до вступления в брак, и расчет размера пенсии в принципе у них происходит, как и прежде. Но, уплачивая в пересчете больше налогов, женатые лица в итоге не получают качественно большей индивидуальной пенсии. Самое большее, на что они могут совместно рассчитывать, так это на 3 585 франков в месяц по линии AHV, что всего в полтора раза больше максимальной пенсии для одиноких людей. А вот пара, которая всю свою жизнь хорошо зарабатывала, обходясь без свидетельства о браке, сейчас получает от фонда AHV два раза по 2 390 франков, то есть в общей сложности 4 780 франков. 

В Швейцарии этот механизм также имеет свое жаргонно-журналистское обозначение: «плафон», или «стеклянный потолок». И выход кажется очевидным: с какой стати нам заключать брак, да еще тут же оказываться «наказанными» в финансовом отношении? Так, может, взять и развестись? Но возникает вопрос: а в самом ли деле швейцарцы такие прагматичные? В самом ли деле на «растленном Западе» все измеряется деньгами? Юридические фирмы, специализирующиеся на семейном праве, только отмахиваются.

swissinfo.ch

«С нашей точки зрения, это сплошной миф», — говорит Штефани Альтхаус (Stefanie Althaus), юрист и партнер юридической компании 4H AG Family Law Experts. Для клиентов, которые «хорошо или очень хорошо обеспечены», пенсия по линии AHV (формируется государством и работодателем) имеет скорее второстепенное значение, ведь у таких лиц есть еще «вторая, накопительная, опора» (формируется из взносов работника и работодателя) и личные сбережения, инвестируемые в «третью опору» (частный инвестиционно-накопительный план).

Финансовые соображения, конечно, всегда будут играть роль при разводах, особенно если это случается незадолго до выхода на пенсию. «Но все-таки люди стараются не разводиться и оставаться в отношениях, вероятно, потому что для них куда большую роль, чем деньги, играют опасения экзистенциального характера. Мы еще ни разу не встречались со случаем, когда развод вел бы к улучшению финансового положения обоих партнеров».

Возраст, в котором разбиваются сердца

В Швейцарии, судя по статистике, разводы наиболее часто происходят в возрасте от 45 до 49 лет. С возрастом риск развестись падает: в период с 2015 по 2020 год в возрастной группе от 60 до 64 лет на развод подали около 50 000 человек, притом что в группе 30–34-летних таких было на десятки тысяч человек больше. Являются ли пожилые супружеские пары просто слишком «романтичными», чтобы развестись по чисто финансовым причинам? Скорее всего, нет, так как тут существуют в том числе и юридические «препятствия».

«Для того чтобы пенсионный вопрос перестал упираться в «стеклянный потолок», на основании решения суда должен произойти раздел общего имущества, нажитого супругами в период брака», — напоминает Федеральное ведомство социального страхования (Bundesamt für Sozialversicherungen BSV). То есть бывшие супруги начнут получать каждый более высокую пенсию только при судебном «демонтаже» их совместного домохозяйства. Поначалу и в самом деле возникает экономия, но ведение отдельного хозяйства всегда ведет к дополнительным расходам, съедающим порой все, что было сэкономлено. Не говоря уже о том, что чисто по-человечески жить порознь, не желая того, – это совсем не сахар.

Портал SWI Swissinfo.ch не смог найти ни одной супружеской пары, которая подала бы на развод именно из-за финансовых соображений. Зато мы нашли тех, кто заключил брак как раз незадолго до выхода на пенсию, и именно по прагматичным причинам. Ведь брак дает некоторые преимущества, и особенно в старости: если один из супругов умирает, то переживший его второй супруг имеет право получать по линии AHV еще и «пенсию вдовца» (Hinterbliebenenrente).

Кроме того, так называемые «доживающие супруги» (überlebende Ehegatten) почти всегда имеют право на дополнительную пенсию еще и по линии «второй опоры». А вот к неженатым парам это положение не относится. Кроме того, «доживающие» без свидетельства о браке находятся в невыгодном налоговом положении всякий раз, когда речь заходит о наследовании, даже если они официально упомянуты в завещании. Так что в целом брак в Швейцарии – это не только «наказание», но еще и заметная финансовая страховка…

Свидетельство о браке и риск нищеты

…за одним исключением. Если один из супругов попадает в ситуацию зависимости от долгосрочного медицинского и патронажного ухода, то тогда свидетельство о браке становится едва ли не прямым билетом в один конец в сторону настоящей нищеты. Экономист Маша Мадёрин (Masha Madörin) говорит, что, попадая в ситуацию катастрофического ухудшения состояния здоровья, люди почти автоматически переживают и финансовую катастрофу, шанс избежать которую имеют только лица, принадлежащие к верхнему слою среднего класса и выше. По словам М. Мадёрин, вообще-то в Швейцарии женщинам лучше подавать на развод еще до выхода на пенсию.

«Потому что если один партнер нуждается в долгосрочном медицинском уходе, то соответствующее финансовое бремя несет второй партнер, причем это бремя гарантировано всеми его активами». А вот после развода ситуация выглядит по-другому. В этом случае гарантийные активы (пенсия по «второй опоре», совместные активы и частное пенсионное обеспечение по линии «третьей опоры») сокращаются вдвое. На оплату всех необходимых медицинских услуг идет тем самым только половина денег партнера. «Но это еще и очевидная гендерная проблема, потому такие риски чаще всего несут именно женщины. Для них расходы на уход и заботу о партнере становятся реальным риском погрузиться в нищету».  

По подсчётам Маши Мадёрин, на долгосрочный медицинский уход сейчас в стране уходит более двух процентов валового внутреннего продукта Швейцарии – в целом это нормальный показатель на фоне развитых стран Западной Европы. Но при этом в Нидерландах и Дании почти все расходы такого рода берет на себя общественный бюджет, то есть такой уход оплачивается за счет средств налогоплательщиков. В Швейцарии же доля расходов на такой уход, ложащаяся на частные плечи, – самая пропорционально большая. «Швейцария является в этом смысле исключительной страной в западноевропейском сравнении», — говорит М. Мадёрин. «Здесь родственники таких инвалидов или больных должны сами финансировать уход за ними или же выполнять эту работу самостоятельно – не получая никакой компенсации».

Серьезная болезнь – это удар судьбы. И предсказать его, в отличие от налоговых преимуществ или недостатков брака, по большей части невозможно. М. Мадёрин тоже не знает никого, кто бы развелся только для того, чтобы «выгодно» выйти на пенсию или оптимизировать налоги. Но зато она знает людей, которые заключали официальный брак даже после длительного совместного проживания в гражданском браке. «Такие отдельные случаи почти никак не отражены в цифрах статистики. Видно, правда, что в возрастной группе «после 60 лет» у нас не растет ни число браков, ни количество разводов. Наверное, такой «зрелый брак» – это прежде всего своего рода обет взаимной верности до конца жизни».