Abstimmungen vom 8. März: Im Ausland erleben die Schweizer:innen vor allem die Individualbesteuerung

In vielen Ländern, in denen Auslandschweizer:innen leben, ist die individuelle Besteuerung von Ehepartner:innen zur Norm geworden. Copyright 2024 The Associated Press. All Rights Reserved

In vielen europäischen Ländern hat sich in den letzten Jahrzehnten die Individualbesteuerung durchgesetzt. Während die Schweiz am 8. März über die separate Besteuerung von Eheleuten abstimmt, ist ein Grossteil der Auslandschweizer:innen bereits daran gewöhnt.

«Ich lebe in Mexiko, wo wir auf der Grundlage unseres individuellen Einkommens besteuert werden, unabhängig davon, ob dieses Einkommen aus einem Gehalt, Dividenden oder Mieteinnahmen stammt», schreibt Martha, die sich an unserer Debatte zur Reform der Besteuerung von Ehepaaren beteiligt hat.

In der Schweiz werden Ehepaare derzeit gemeinsam auf der Grundlage einer einzigen Steuererklärung besteuert. Am 8. März wird über eine Reform abgestimmt, die vorsieht, dass jede:r Ehepartner:in eine eigene Steuererklärung ausfüllt. Der vom Parlament verabschiedete Entwurf zielt darauf ab, die steuerliche Benachteiligung von Ehepaaren zu beenden.

Im Vorfeld der Abstimmung wollten wir wissen, welches System in den Wohnsitzländern der Auslandschweizer:innen gilt. Die eingegangenen Beiträge zeigen, dass viele individuell besteuert werden oder in Ländern leben, in denen sie zwischen individueller und gemeinsamer Besteuerung wählen können.

In Europa dominiert die individuelle Besteuerung

«Hier in Spanien kann jeder frei wählen, was für ihn am besten ist, um seine Steuern zu senken. Das Gleiche gilt für Irland“, sagt Don Ron. «AndrewintheAlps» erklärt das spanische System näher: Die individuelle Besteuerung sei die rentabelste Lösung, wenn beide Ehepartner:innen ähnliche, mittelhohe Einkommen haben. Umgekehrt lohne sich die gemeinsame Besteuerung, wenn ein:e Ehepartner:in kein oder nur ein sehr geringes Einkommen hat.

Deutschland kennt ein ähnliches System, wie ein Leser bemerkt. Verheiratete Paare und eingetragene Partner:innen können zwischen Einzelveranlagung und gemeinsamer Veranlagung, dem sogenannten Ehegattensplitting, wählen. Dieser Mechanismus ermöglicht es, die Einkommen des Paars zusammenzufassen und für die Steuerberechnung durch zwei zu teilen, was insbesondere Haushalten mit sehr unterschiedlichen Einkommen zugutekommt.

Wie in der Schweiz wird dieses Modell in Deutschland von linker Seite kritisiert. Die Sozialdemokratischen Partei (SPD) kritisiertExterner Link, die der Ansicht ist, dass es die Ungleichheiten zwischen Männern und Frauen verstärkt.

Viele europäische Länder sind in den letzten Jahrzehnten von der gemeinsamen Besteuerung zur individuellen Besteuerung übergegangen, wie der Bundesrat in seinem erläuternden BerichtExterner Link zum Bundesgesetz über die Individualbesteuerung darlegt.

In Frankreich gibt es jedoch nach wie vor ein System der gemeinsamen Besteuerung. Es ist mit einem Familienquotienten verbunden, der sich nach der Anzahl der im Haushalt lebenden Personen richtet und zu einer deutlichen Senkung der Einkommensteuer führt, insbesondere wenn die Anzahl der Kinder steigt.

Kanada, Vereinigte Staaten und Australien

Ausserhalb Europas sieht es ähnlich aus. Ein Leser erklärt, dass in Kanada verheiratete Paare oder Lebenspartner individuelle Steuererklärungen abgeben, aber ihren Status als Paar angeben müssen. «Die Steuersätze bleiben individuell, aber der Zivilstand ermöglicht es, Steuergutschriften zu übertragen, das Renteneinkommen aufzuteilen und Krankheitskosten zusammenzufassen, was oft vorteilhaft ist», erklärt er.

In den Vereinigten Staaten können verheiratete Paare ebenfalls wählen, ob sie eine gemeinsame oder getrennte Steuererklärung einreichen möchten, berichtet Anne. «Verheiratete Paare werden oft zu einem niedrigeren Steuersatz besteuert als Alleinstehende, aber das hängt nicht immer von der individuellen Situation ab, wie beispielsweise dem Einkommen, Kindern und verschiedenen Abzügen», so die Leserin.

Peter aus Australien erklärt, dass es dort keine gemeinsame Steuererklärung gibt. Verheiratete Paare werden individuell besteuert, aber das Einkommen des Ehepartners oder der Ehepartnerin wird für bestimmte Leistungen, Zuschläge und Steuervergünstigungen berücksichtigt.

Unser Erklärvideo zur Individualbesteuerung: